Modernere und effizientere Zollverfahren
Zoll kündigt umfassendste Änderungen seit Gründung der Zollunion an
Die Europäische Zollunion besteht seit 55 Jahren. Die EU-Kommission hat Mitte Mai 2023 nun Vorschläge für umfassende Reformmaßnahmen vorgelegt. Die Reform ist eine Antwort auf den aktuellen Druck, dem der EU-Zoll ausgesetzt ist. Die Änderungen haben weitreichende Folgen und betreffen nicht nur Unternehmen, sondern alle Bürgerinnen und Bürger, denn mit der Reform soll auch die Zollfreigrenze abgeschafft werden. Wir geben einen ersten Überblick.
Wie die EU die Reform zusammenfasst
Warum eine Reform?
In ihrer jetzigen Form und den jüngsten Trends folgend, fällt es der EU-Zollunion schwer, alle ihre Aufgaben effektiv zu erfüllen. Der Zoll steht vor mehreren Herausforderungen:
- Ein Anstieg des Handels und insbesondere ein massiver Anstieg von Sendungen mit geringem Wert, die jedes Jahr online verkauft werden (E-Commerce) und in die EU gelangen.
- Eine enorme Zunahme der EU-Standards, die zu kontrollieren und durchzusetzen sind – insbesondere Verbote und Beschränkungen.
- Die Notwendigkeit, kontinuierlich auf geopolitische Veränderungen und Prioritäten zu reagieren.
- Die Unterstützung des Krisenmanagements und Durchsetzung von EU-Sanktionen.
Auch Prozesse, Systeme und Steuerung des EU-Zolls sind zu komplex, als dass sowohl Behörden als auch Händler sie effizient steuern könnten. EU-Importeure müssen sich mit 27 nationalen Zollverwaltungen und mehr als 111 Schnittstellen und IT-Systemen auseinandersetzen, deren Betrieb für die Behörden kostspielig ist und die nicht unbedingt miteinander verbunden sind. Es gibt weder eine zentrale EU-Zolldatenbank noch eine EU-Lieferkettenüberwachung.
Dadurch ist die EU verschiedenen Risiken ausgesetzt: vom Verlust öffentlicher Einnahmen über Terrorismus, Kriminalität und Betrug bis hin zum Inverkehrbringen gefährlicher Produkte.
Ziele der Reform
- Zollverpflichtungen und -verfahren zu vereinfachen und letztendlich Aufwände bei Zoll und Unternehmen einzusparen.
- Ein zentrales Risikomanagement auf EU-Ebene einführen, damit EU-Standards und Prioritäten besser durchgesetzt werden können.
- Die Erhebung von Zoll- und Steuereinnahmen, die zur Finanzierung der öffentlichen Haushaltsbudgets und Dienstleistungen beitragen, vereinfachen.
- Das enorme Betrugsaufkommen im E-Commerce-Sektor reduzieren und gleichzeitig mehr Transparenz und Sicherheit für die Verbraucher schaffen.
Die Säulen der Reform
Zentrales europäisches Datendrehkreuz
Im Rahmen der reformierten EU-Zollunion können Händler die Informationen, die sie normalerweise für die Zollabwicklung ihrer Importe und Exporte benötigen, direkt über eine einzige Schnittstelle bereitstellen – im EU Customs Data Hub . Auch verschiedene am Warentransport beteiligte Akteure, etwa Transporteure oder Lagerbetreiber, werden über das neue Tool relevante Informationen zum Warenverkehr erfassen. Stabile Informationen über Lieferketten, bei denen kurzfristig keine Änderungen zu erwarten sind, können einmalig bereitgestellt und für spätere Importe oder Exporte wiederverwendet werden. Im Laufe der Zeit wird daraus ein vollständiger Überblick über einzelne Lieferketten und Geschäftsaktivitäten entstehen.
Im aktuellen System kümmern sich häufig mehrere Akteure um die Zollformalitäten für Waren, die in die EU oder aus der EU verbracht werden. Dabei ist es nicht unbedingt einfach zu wissen, wer der Importeur oder Exporteur ist. Im neuen System wird jede Warensendung einem Unternehmen oder einer Person in der EU zugeordnet, die für die Einhaltung der Zollzahlungen und Produktvorschriften verantwortlich ist. Importeure und Exporteure sind allein dafür verantwortlich, die geltenden Zölle und Steuern zu zahlen und sicherzustellen, dass die Waren den EU-Standards und -Gesetzen entsprechen.
Übergreifende EU-Zollbehörde
Stärkung des AEO
Für einen kleinen Kreis ausgewählter „Trust & Check-Händler“ sind wesentliche Vereinfachungen vorgesehen. Das System wertet den derzeitig zugelassenen Wirtschaftsbeteiligten (AEO) auf und stärkt ihn.
Trust-and-Check-Händler müssen strenge Kriterien erfüllen, darunter eine saubere Rechtsakte, ein hohes Maß an Kontrolle ihrer Geschäftstätigkeit und Lieferkette sowie den Nachweis der finanziellen Zahlungsfähigkeit. Sie müssen außerdem über den EU-Zolldaten-Hub Echtzeitdaten über die Bewegung ihrer Sendungen sowie Nachweise über die Einhaltung aller relevanten Anforderungen bereitstellen. Dadurch erhält der EU-Zoll einen vollständigen Überblick über die Lieferkette dieser Händler, der jederzeit ganz oder teilweise analysiert werden kann.
Wenn sie diese Voraussetzungen erfüllen, können Trust & Check Händler Waren importieren, ohne dass ein aktives Eingreifen des Zolls erforderlich ist. Sie werden außerdem in der Lage sein, die Konformität ihrer Waren selbst zu überwachen und regelmäßig Zölle zu entrichten, ohne für jede Sendung eine Zollanmeldung abgeben zu müssen. Stabile Informationen über Lieferketten, von denen nicht erwartet wird, dass sie sich kurzfristig ändern, können daher einmalig bereitgestellt und für spätere Importe oder Exporte wiederverwendet werden. Dadurch wird den betreffenden Händlern ein enormer Verwaltungsaufwand erspart und die Geschäftsabwicklung erheblich erleichtert.
Besonderer Fokus auf E-Commerce
Das außergewöhnliche Wachstum des E-Commerce in den letzten Jahren hat dazu geführt, dass eine exponentielle Anzahl kleiner Pakete mit geringwertigen Waren in die EU gelangt, denen seit Inkrafttreten der neuen Mehrwertsteuervorschriften (IOSS / Importverfahren für Kleinsendungen) jeweils eine individuelle Zollanmeldung beigefügt werden muss. Im Jahr 2022 wurden fast 1 Milliarde Zollanmeldungen für Waren mit geringem Wert eingereicht. Während nationale Behörden und Beamte ihr Bestes tun, um diese Ströme zu bewerten und zu überwachen, um Steuern zu erheben und die Einhaltung sicherzustellen, ist klar geworden, dass die schieren Mengen des elektronischen Handels die Grenzen des Zolls auf die Probe stellen.
Gleichzeitig ist der E-Commerce durch die derzeitige Zollbefreiung für Waren im Wert von unter 150 Euro besorgniserregend anfällig für Betrug geworden. Schätzungen zeigen, dass 65 % der in die EU eingeführten Pakete in ihrer Zollanmeldung absichtlich zu niedrig bewertet werden, um von dieser Befreiung zu profitieren. Dies geschieht auf Kosten von EU-Unternehmen, insbesondere KMU, die Schwierigkeiten haben, mit den daraus resultierenden niedrigeren Verkaufspreisen zu konkurrieren. Darüber hinaus ermutigt die derzeitige Ausnahmeregelung Verkäufer dazu, größere Sendungen beim Versand in die EU in kleinere Pakete aufzuteilen, was zu weiteren ungleichen Wettbewerbsbedingungen für EU-Unternehmen sowie zu einem Anstieg der Verpackungs- und Schadstoffemissionen beiträgt.
Schließlich kann die Art und Weise, wie Zölle und Mehrwertsteuer auf Online-Waren aus Nicht-EU-Ländern erhoben werden, für EU-Verbraucher Schwierigkeiten bereiten. Der Käufer gilt in dieser Situation derzeit als Importeur. Das bedeutet, dass Online-Käufe außerhalb der EU mit mangelnder Transparenz, unerwartetem Papierkram und versteckten Kosten einhergehen können.
Erstmals werden Online-Plattformen, die Waren in die EU verkaufen, zukünftig zum sogenannten „deemed importer“. Daher sind die Plattformen dafür verantwortlich, sicherzustellen, dass beim Kauf Zölle und Mehrwertsteuer entrichtet werden, und diese Einnahmen an ihren Registrierungsmitgliedstaat weiterzuleiten.
EU-Verbraucher werden somit nicht mehr mit versteckten Kosten konfrontiert, wenn das Paket ankommt. Darüber hinaus gelten sie nicht mehr als Importeure der Waren, die sie online aus Drittländern bestellt haben.
E-Commerce Plattformen werden ab 2028 die erste Branche sein, die ihre Verkäufe im EU Customs Data Hub protokolliert und so dem Zoll einen sofortigen Überblick über die Drittlandswaren gibt, die online an Verbraucher in der EU verkauft werden. In diesem Zuge soll auch die 150 € Freigrenze fallen. Mit dem Wegfall der Freigrenze setzt die EU also darauf, dass viele EU-Bürgerinnen und Bürger wieder innerhalb der Union einkaufen.
Welchen Nutzen verspricht sich der Zoll?
- 360-Grad-Überblick über die einzelnen Lieferketten
- Konzentration auf wirksamere Kontrollen und Risiken erkennen, noch bevor die Waren sich auf dem Weg in die EU befinden. Das ICS2 System ist hier ein erster aktueller Schritt in diese Richtung
- Bessere Möglichkeiten, die Sicherheit aller EU-Bürger zu schützen und die Werte der EU zu wahren
- Einsparung von zu 2 Milliarden Euro IT- Betriebskosten pro Jahr bei gleichzeitiger Erhöhung der Einnahmen
Welchen Nutzen sollen Unternehmen haben?
- Weniger Erklärungen und Kontrollen durch transparentere und regelkonformere Lieferketten der Händler
- Kommunikation mit nur einem einzigen Datensystem und einer Zollverwaltung aufbauend auf dem AEO für die verlässlichsten Wirtschaftsbeteiligten (“Trust and Check”-Wirtschaftsbeteiligte)
- Weniger Zeit- und Kostenaufwand für die Zollabfertigung für Händler – die EU spricht von einem Einsparpotenzial von 2,7 Mrd. EURO pro Jahr insgesamt
- Wareneinfuhr ohne aktives Eingreifen des Zolls für Trust- und Check-Händler. Bei einer Überprüfung im Jahr 2035 wird geprüft, ob diese Möglichkeit auf alle Händler ausgeweitet werden kann
Welchen Nutzen sollen EU-Bürger haben?
- Verlässlichkeit, dass der Zoll die Einfuhr von unsicheren, illegalen und gefährlichen Waren in die EU verhindern kann
- Erhöhung der Sicherheit beim Online-Einkauf außerhalb der EU
- Vermeidung von versteckten oder unerwarteten Gebühren beim Eingang von Paketen
- Effizientere Steuererhebung ermöglicht mehr Geld für öffentliche Dienstleistungen, Schulen und Krankenhäuser
Zeitplan
Während einige wichtige Bestimmungen der neuen Verordnung zum Zollkodex der Union kurz nach ihrer Verabschiedung gelten, wird es einen Übergangszeitraum von 10 bis 15 Jahren geben, in dem einige der derzeitigen Prozesse fortgeführt werden. Dadurch wird sichergestellt, dass die laufende IT-Einführung der Reform von 2016 abgeschlossen werden kann, während die Vorteile des neuen Modells nach und nach zum Tragen kommen, ohne dass der Zollbetrieb gestört wird.
Der EU-Zolldaten-Hub wird im Laufe der Zeit entwickelt und eingeführt, wobei er auf einigen bestehenden Zoll-IT-Systemen und dem digitalen Produktpass aufbaut und andere integriert. Die maßgeschneiderte Zollregelung für den E-Commerce gilt ab 2028, wenn der EU Customs Data Hub in eine erste, begrenzte Betriebsphase geht. In einem zweiten Schritt wird mit der Migration der bereits zentralisierten Zoll-IT-Systeme in dem EU Customs Data Hub begonnen. Anschließend könnte die Migration der übrigen, nationalen IT-Systeme erfolgen. Händler können den EU Customs Data Hub ab dem 1. Januar 2032 nutzen und sind ab dem 1. Januar 2038 dazu verpflichtet.
Die EU-Zollbehörde nimmt ihre Aufgaben am 1. Januar 2028 auf und ist im Hinblick auf ihre Aufgaben im Risiko- und Krisenmanagement sofort einsatzbereit. Der Umfang wird im Einklang mit der Einführung des EU Customs Data Hub schrittweise erweitert.
Entwurf der EU
Der aktuelle Entwurf der EU ist einsehbar auf: https://taxation-customs.ec.europa.eu/customs-4/eu-customs-reform_de
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